Laskennallinen korko on korko, jonka luotonantajan oletetaan saaneen ja jonka on ilmoitettava verojen tuloina riippumatta siitä, ovatko ne saaneet. Sitä sovelletaan perhelainoihin ja muihin henkilö- ja yrityslainoihin, jotka on myönnetty ilman korkoa tai korkoa, jonka IRS pitää liian alhaisena.
Ymmärrä laskennallinen korko määrittääksesi milloin ja miten se veloitetaan, kuinka paljon maksat lainanantajana ja kuinka välttää sitä.
Table of Contents
Mikä on laskennallinen korko?
Vuoden 1984 verouudistuslaissa vahvistetaan säännökset “sovellettavista liittovaltion koroista” (AFR) – vähimmäiskorosta, joka on perittävä kaikista lainoista, jopa henkilökohtaisista lainoista.1 IRS julkaisee korot verkossa “AFR-päätösten indeksinä” ja muuttaa niitä kuukausittain pysyäkseen talouden tahdissa. Lisäksi on olemassa erilaisia korkoja lainoille, joilla on eripitkä (lyhyt-, keskipitkä ja pitkäaikainen) ja korkoajanjakso (vuosi, puolivuosi, neljännesvuosi ja kuukausi).
Jos lainanantaja myöntää “markkinoiden alapuolella olevan lainan”, toisin sanoen he eivät veloita korkoa tai korkoa, joka on alhaisempi kuin AFR, IRS “laskee” tai määrää lainanantajille korkotulot, jotka he olisivat saaneet AFR-korkoilla riippumatta saavatko he sen todella. Luotonantajan puolestaan on ilmoitettava veroilmoituksessaan verotettavana korkotulona korot, joiden katsotaan saamiensa – “laskennallisten korkojen”.
Lainanantajat, joihin tämä laki yleensä kohdistuu, ovat vanhemmat, perheenjäsenet ja ystävät – ihmiset, jotka vain yrittävät auttaa rakkaansa tarpeidensa aikana. He voivat myöntää lainaa läheiselle henkilölle odottaen, että ne maksetaan takaisin lopullisesti, mutta eivät välttämättä peri korkoa. IRS viittaa näihin markkinoiden alapuolella oleviin lainoihin lahjalainoina, koska koron perimättä jättämistä pidetään lahjana. Mutta se käsittelee silti korkoja, jotka olisi pitänyt maksaa sovellettavalla laskennallisella korolla, sellaisena kuin lainanantaja on saanut ja verovelvollinen.
Laskennallista korkosääntöä sisältyy tietysti lainoihin perheenjäsenille ja ystäville. Yritykset saattavat nostaa työntekijälle tai omistajalle rahaa ilman korkoa vaikeissa olosuhteissa, ja IRS asettaa tämän tyyppiselle liiketoimessa myös laskennalliset korot.
Tärkeää : Useimmat ihmiset eivät pidä perheelle tai ystäville lainaamiaan varoja virallisina liiketoimina, mutta IRS on sitä mieltä, että kaikkien lainojen on maksettava vähintään minimaalinen korko ja että tämä on verovelvollinen tulo lainanantajalle.
Kuinka laskennallinen korko toimii
IRS laskee korkotulot veronmaksajille, jotka antavat lainoja varmistaakseen, että liittohallitus saa oikeudenmukaisen osuutensa kaikista rahoitustapahtumista, mukaan lukien rahanvaihto perheen ja ystävien välillä.
Katso esimerkki oletetusta kiinnostuksesta toimintaan:
- Lainat 10 000 dollaria veljellesi, joka menetti työpaikkansa ja jolla on perhe tukea. Odotat hänen maksavan sinulle takaisin kolmen vuoden ajan, kun hän saa työllistymisen, mutta koska hän on perhe, et peri häneltä korkoa.
- Oletetaan, että lyhytaikaisten lainojen (enintään kolme vuotta) AFR on 1% kerran vuodessa.5 Koska lahjalainalle arvioimaasi korko on ”markkinoiden alapuolella”, sinun on sovellettava AFR lainan saldoon ja harkittava saatava määrä vuotuisena korkotuotona.
- Ilmoitat 100 dollaria (0,01 * 10 000) korkotuloina veroilmoituksessa vuosittain.
Tosin pienen lainan laskennallinen korko ei riitä pankin rikkoutumiseen, kun maksat marginaaliveroprosentin siitä, mutta sinun on ilmoitettava ja maksettava verot siitä, vaikka et koskaan saanut sitä (kuten yllä olevassa esimerkissä, jossa lainanottaja koskaan maksanut sinulle korkoa). Vaikka olisitkin perinyt korkoa, mutta alhaisemmalla verokannalla kuin AFR, maksaisit silti veroja kuin olisit veloittaneet AFR-verokannalla, koska IRS laskisi korkotulojen eron sinulle.
Vinkki : Tee lahjalainoja, joiden arvo on alle 10 000 dollaria, jotta vältetään laskun lainan ennenaikainen korko.
Pitääkö minun maksaa laskennallisia korkoja?
Laskennallista korkoa ei sovelleta paitsi silloin, kun korkoa ei peritä, myös silloin, kun sovelletaan myös pienen korkoa – vähemmän kuin AFR edellyttää. Samaa laskennallista korkoa koskevaa sääntöä sovelletaan, jos et itse anna rahaa, vaan asetat oikeutesi saada tuloja jollekin toiselle.
Älä siis aio huolehtia siitä 500 dollarista, jonka olet maksanut tyttäresi vuokraan viime kuussa. IRS ei todellakaan ole kiinnostunut seuraamaan jokaista viimeistä senttiä tuloista, jotka vaihtavat omistajaa. Verolaki vapauttaa alle 10 000 dollarin lahjalainat laskennallisen koron säännöstä. Sama kynnysarvo – 10 000 dollaria – koskee työllisyyslainoja ja osakkeenomistajille myönnettyjä lainoja. Rajaa ei kuitenkaan sovelleta tuloja tuottavien varojen lahjoittamiseen. Ja jos lainoja on enintään 100 000 dollaria, laskennallisten korkojen kokonaismäärä ei saa ylittää lainanottajan nettoinvestointituloja.
Tämä ei ole erityisen turhauttava verolaki pienille lainoille, ja on ainakin muutama tapa säästää päänsärkyä. Palaa aikaisempaan esimerkkiin, anna veljellesi 9 999 dollaria 10 000 dollarin sijasta. Yksi korko poistaa sinut IRS-tutkalta.
Voit myös harkita yksinkertaisesti rahan antamista lahjaksi eikä lainaksi, jos sinulla on siihen varaa. Pidä mielessä: IRS asettaa myös lahjaveron, jonka myös lahjoittaja maksaa, mutta enimmäismäärä on 15 000 dollaria henkeä kohti vuodessa vuodesta 2020. Tämä kynnysarvo kutsutaan vuotuiseksi poissulkemiseksi lahjaverosta. Voit antaa veljellesi 10 000 dollaria verovapaata, koska se on poissulkemisen alaisena, kunhan et halua rahaa takaisin.
Avainsanat
- Laskennallinen korko on korko, jonka IRS olettaa lainanantajan vastaanottaneen ja verotettavan riippumatta siitä, onko se saanut vai ei.
- Sitä sovelletaan markkinoiden alapuolella oleviin lainoihin, jotka eivät aseta korkoa tai riittämättömiä korkoja.
- Korot muuttuvat joka kuukausi ja vaihtelevat lainan keston ja laina-ajan mukaan.
- Lainanantajat voivat välttää laskennalliset korot tekemällä lahjalainoja alle 10 000 dollaria.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.